at the national level, the selectio

at the national level, the selection of interviewees was based on their roles in
accounting reform, policy formulation or implementation. Nine key figures were
interviewed from the Indonesian Ministry of Finance, the Indonesian Committee of
Public Sector Accounting Standards, and the State Audit Board. We also interviewed
20 local individuals, including senior financial and planning officials within our local
government (LG), local parliamentary members, and local consultants. Selection was
based on their roles as producers or potential users of the accrual-based reports
and audited financial statements now produced in our LG (see Table I).
The interview questions and methods used were similar to, and inspired by, the
work of Ryan (1998), who explored the rationales behind the Australian government’s
introduction of accrual accounting, by Lapsley and Pallot’s (2000) work in the UK and
New Zealand, and by Arnaboldi and Lapsleys’ (2008) work on accrual accounting
implementation in UK LGs.
Interviews were recorded and transcribed (in the local language), and translation
was carried out by one of the authors. Interviews ran from 65 to 130 minutes each.
Several of the transcriptions were reviewed by a second translator to ensure reliability.
Two interviewees refused to have their interviews recorded, but note-taking was
allowed and transcriptions of them were included in the results. Based on our
agreement with interviewees, their names, positions, and the exact location of the LG
are not revealed. A detailed list of participants is provided in Appendix 1.
5. Indonesia: context for reform?
Indonesia’s political traditions established rigid expectations around the rules for
public sector discourse. Most of the islands which are now part of Indonesia were
brought under central authority over time by its Dutch colonists during their 300 plus
years of rule (Manao, 2008).
Political history
The Dutch imposed a Dutch-Roman form of strict, top-down administration in which
accounting played a significant role in organizing the local administration of these
diverse islands. Dutch-Roman law established strict management over cash, accounts
payables (possibly receivables), and the funds needed for colonial government
operations (Sapiie, 1980). The first accounting legislation was the Indische Comptabilies
Wet (ICW) (1864) which created a cash-based system for budgeting and trade reporting.
As Indonesia was, and remains, diverse and politically disconnected, this system was
the first to be imposed on a pan-Indonesian society. Accounting thus played a crucial
role in maintaining the colonial administration (Sapiie, 1980).
A “nation-level parliament of sorts” (King, 2003, p. 15), or the Volksraad, had existed.
However, it included only Dutch officials and planters, primarily appointees, and

Hasil (Bahasa Indonesia) 1:

di tingkat nasional, pemilihan diwawancarai didasarkan pada peran mereka dalamAkuntansi reformasi, penyusunan kebijakan atau pelaksanaan. Ada sembilan tokoh kuncidiwawancarai dari Kementrian Keuangan, Komite IndonesiaStandar Akuntansi sektor publik, dan Dewan Negara Audit. Kami juga mewawancarai20 orang lokal, termasuk pejabat keuangan dan perencanaan dalam lokal kamipemerintah (LG), anggota parlemen lokal, dan konsultan lokal. Pemilihan adalahBerdasarkan peran mereka sebagai produsen atau potensi pengguna berbasis akrual laporandan keuangan yang diaudit sekarang diproduksi di LG kami (Lihat tabel saya).Pertanyaan wawancara dan metode yang digunakan adalah serupa, dan terinspirasi oleh,karya Ryan (1998), yang menjelajahi alasan-alasan di balik pemerintah AustraliaPengantar akuntansi akrual, oleh Lapsley dan Pallot's (2000) bekerja di Inggris danSelandia Baru, dan oleh Arnaboldi dan Lapsleys' (2008) bekerja pada akuntansi akrualimplementasi di UK LGs.Wawancara itu direkam dan ditranskripsi (dalam bahasa setempat), dan terjemahandilaksanakan oleh salah satu penulis. Wawancara berlari dari 65 ke 130 menit masing-masing.Beberapa transkripsi ditinjau oleh penerjemah kedua untuk memastikan keandalan.Dua narasumber menolak untuk memiliki mereka wawancara yang direkam, tapi mencatat itudiperbolehkan dan transkripsi dari mereka dimasukkan dalam hasil. Berdasarkan kamiperjanjian dengan narasumber, nama-nama mereka, posisi, dan lokasi yang tepat dari LGtidak diungkapkan. Daftar peserta rinci disediakan dalam Apendiks 1.5. Indonesia: konteks untuk reformasi?Tradisi-tradisi politis di Indonesia didirikan kaku harapan di sekitar aturan untukwacana sektor publik. Sebagian besar pulau-pulau yang merupakan bagian dari Indonesiadibawah pusat otoritas dari waktu ke waktu oleh para penjajah Belanda selama mereka 300 plustahun-tahun pemerintahan (Manao, 2008).Sejarah politikBelanda dikenakan bentuk ketat, atas ke bawah administrasi di mana Belanda-Romawiakuntansi yang memainkan peran penting dalam mengatur pemerintahan lokal iniPulau-pulau yang beragam. Hukum Romawi Belanda didirikan manajemen ketat atas uang tunai, accounthutang (mungkin piutang), dan dana yang dibutuhkan untuk pemerintah kolonialoperasi (Sapiie, 1980). Undang-undang akuntansi pertama adalah Indische ComptabiliesBasah (ICW) (1864) yang menciptakan sebuah sistem berbasis tunai untuk Penganggaran dan perdagangan pelaporan.Seperti Indonesia, dan tetap, beragam dan politis terputus, sistem ini adalahpertama dibebankan pada masyarakat pan-Indonesia. Akuntansi dengan demikian bermain pentingperan dalam mempertahankan kekuasaan kolonial (Sapiie, 1980)."Parlemen Nasional macam" (King, 2003, p. 15), atau Volksraad, telah ada.Namun, itu termasuk pejabat hanya Belanda dan pekebun, terutama ditunjuk, dan

Hasil (Bahasa Indonesia) 2:

di tingkat nasional, pemilihan responden didasarkan pada peran mereka dalam
reformasi akuntansi, perumusan kebijakan dan pelaksanaan. Sembilan tokoh-tokoh kunci yang
diwawancarai dari Kementerian Keuangan Indonesia, Komite Indonesia dari
Standar Akuntansi Sektor Publik, dan Badan Pemeriksa Keuangan. Kami juga mewawancarai
20 orang lokal, termasuk pejabat senior keuangan dan perencanaan dalam lokal kami
pemerintah (LG), anggota parlemen lokal, dan konsultan lokal. Seleksi
berdasarkan peran mereka sebagai produsen atau pengguna potensial dari laporan berbasis akrual
dan laporan keuangan yang diaudit sekarang diproduksi di kami LG (lihat Tabel I).
Pertanyaan-pertanyaan wawancara dan metode yang digunakan mirip dengan, dan terinspirasi oleh, yang
karya Ryan (1998), yang menjelajahi dasar pemikiran di balik pemerintah Australia
pengenalan akuntansi akrual, oleh Lapsley dan Fallot (2000) bekerja di Inggris dan
Selandia Baru, dan oleh Arnaboldi dan Lapsleys '(2008) bekerja pada akuntansi akrual
pelaksanaan di Inggris Pemda.
wawancara direkam dan ditranskrip (dalam bahasa setempat), dan terjemahan
dilakukan oleh salah satu penulis. Wawancara berlari 65-130 menit setiap.
Beberapa transkripsi ditinjau oleh penerjemah kedua untuk menjamin kehandalan.
Dua diwawancarai menolak untuk memiliki wawancara mereka direkam, tetapi perhatikan-mengambil itu
diperbolehkan dan transkripsi dari mereka termasuk dalam hasil. Berdasarkan kami
perjanjian dengan diwawancarai, nama-nama mereka, posisi, dan lokasi yang tepat dari LG
yang tidak terungkap. Daftar rinci peserta disediakan dalam Lampiran 1.
5. Indonesia:? Konteks reformasi
tradisi politik Indonesia didirikan harapan yang kaku di sekitar aturan untuk
wacana sektor publik. Sebagian besar pulau-pulau yang kini menjadi bagian dari Indonesia yang
dibawa di bawah otoritas pusat dari waktu ke waktu oleh penjajah Belanda selama 300 ditambah mereka
tahun pemerintahan (Manao, 2008).
Sejarah Politik
Belanda memberlakukan bentuk Belanda-Romawi yang ketat, top-down administrasi di mana
akuntansi memainkan peran penting dalam mengatur pemerintahan lokal ini
pulau yang beragam. -Romawi Belanda hukum didirikan manajemen yang ketat atas kas, piutang
hutang (mungkin piutang), dan dana yang dibutuhkan untuk pemerintah kolonial
operasi (Sapiie, 1980). Undang-undang akuntansi yang pertama adalah Indische Comptabilies
Wet (ICW) (1864) yang menciptakan sistem berbasis kas untuk penganggaran dan pelaporan perdagangan.
Seperti Indonesia itu, dan tetap, beragam dan politik terputus, sistem ini adalah
yang pertama yang akan dikenakan pada masyarakat pan-Indonesia. Akuntansi sehingga dimainkan krusial
peran dalam mempertahankan pemerintahan kolonial (Sapiie, 1980).
Sebuah "parlemen negara-tingkat macam" (Raja, 2003, hal. 15), atau Volksraad, telah ada.
Namun, itu termasuk hanya pejabat Belanda dan pekebun, terutama yang ditunjuk, dan